Ngân sách
Khi các mục tiêu chung của một công ty cho giai đoạn lập kế hoạch đã được thiết lập, bước tiếp theo là thiết lập một kế hoạch hoạt động chi tiết cho ngân sách. Một hệ thống ngân sách hoàn chỉnh bao gồm tất cả các khía cạnh của hoạt động của công ty trong giai đoạn lập kế hoạch. Nó thậm chí có thể cho phép thay đổi kế hoạch theo yêu cầu của các yếu tố ngoài tầm kiểm soát của công ty.
Ngân sách là một phần của toàn bộ hoạt động lập kế hoạch của công ty, do đó, nó phải bắt đầu bằng một tuyên bố về kế hoạch dài hạn của công ty. Kế hoạch này bao gồm một dự báo bán hàng tầm xa, đòi hỏi phải xác định số lượng và loại sản phẩm sẽ được sản xuất trong những năm được bao gồm trong kế hoạch dài hạn. Ngân sách ngắn hạn được xây dựng trong khuôn khổ của kế hoạch dài hạn. Thông thường, có một ngân sách cho mỗi sản phẩm riêng lẻ và cho mọi hoạt động quan trọng của công ty.
Thiết lập kiểm soát ngân sách đòi hỏi một sự hiểu biết thực tế về các hoạt động của công ty. Ví dụ, một công ty nhỏ mua nhiều bộ phận hơn và sử dụng nhiều lao động hơn và ít máy móc hơn; một công ty lớn hơn sẽ mua nguyên liệu thô và sử dụng máy móc để sản xuất các mặt hàng cuối cùng. Do đó, công ty nhỏ hơn nên ngân sách các bộ phận và tỷ lệ chi phí lao động cao hơn, trong khi công ty lớn hơn nên ngân sách tỷ lệ chi phí cao hơn và đầu tư lớn hơn vào tài sản cố định. Nếu các tiêu chuẩn cao một cách phi thực tế, sự thất vọng và oán giận sẽ phát triển. Nếu các tiêu chuẩn là quá lỏng lẻo, chi phí sẽ vượt khỏi tầm kiểm soát, lợi nhuận sẽ bị ảnh hưởng và tinh thần nhân viên sẽ giảm xuống.
Ngân sách tiền mặt
Một trong những phương pháp chính để dự báo nhu cầu tài chính của một doanh nghiệp là ngân sách tiền mặt, dự đoán các tác động kết hợp của các hoạt động theo kế hoạch đối với dòng tiền của công ty. Một dòng tiền ròng tích cực có nghĩa là công ty sẽ có tiền dư để đầu tư. Nhưng nếu ngân sách tiền mặt chỉ ra rằng việc tăng khối lượng hoạt động sẽ dẫn đến dòng tiền âm, thì sẽ cần thêm tài chính. Do đó, ngân sách tiền mặt cho biết số tiền sẽ cần hoặc có sẵn theo tháng hoặc thậm chí theo tuần.
Một công ty có thể có tiền mặt dư thừa vì một số lý do. Có khả năng là biến động theo mùa hoặc theo chu kỳ trong kinh doanh. Tài nguyên có thể được tích lũy có chủ ý như một sự bảo vệ chống lại một số tình huống bất ngờ. Vì thật lãng phí khi cho phép một lượng lớn tiền mặt không hoạt động, người quản lý tài chính sẽ cố gắng tìm các khoản đầu tư ngắn hạn cho các khoản tiền sẽ cần sau này. Chứng khoán ngắn hạn của chính phủ hoặc doanh nghiệp có thể được lựa chọn và cân đối theo cách mà người quản lý tài chính đạt được kỳ hạn và rủi ro phù hợp với tình hình tài chính của một công ty.
Những tài khoản có thể nhận được
Các khoản phải thu là khoản tín dụng mà một công ty cung cấp cho khách hàng của mình. Khối lượng và điều khoản của tín dụng đó khác nhau giữa các doanh nghiệp và giữa các quốc gia; ví dụ, đối với các công ty sản xuất ở Hoa Kỳ, tỷ lệ khoản phải thu trên doanh thu nằm trong khoảng từ 8 đến 12%, thể hiện thời gian thu tiền trung bình khoảng một tháng. Cơ sở của chính sách tín dụng của một công ty là thực tiễn trong ngành của nó; nói chung, một công ty phải đáp ứng các điều khoản được cung cấp bởi các đối thủ cạnh tranh. Tất nhiên phụ thuộc nhiều vào vị thế tín dụng của khách hàng cá nhân.
Để đánh giá khách hàng là rủi ro tín dụng, người quản lý tín dụng xem xét những gì có thể được gọi là năm C của
